ANAF anunta controale ce vizeaza tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei!
Stiti ce obligatii fiscale aveti?
Cand beneficiati de scutiri de TVA?
Care sunt cheltuielile pe care le puteti deduce?
Ce inregistrari contabile trebuie sa operati?
Care sunt cele mai frecvente greseli intalnite in practica?
Ghidul va ofera explicatii clare ale legislatiei,
spete, solutii si comentarii profesioniste!
Stimate coleg contabil,
Legislatia privind achizitiile de servicii din afara tarii a suferit modificari importante!
Vorbim aici, de exemplu, despre:
forward limitarile introduse de legea privind deductibilitatea cheltuielilor in cazul achizitiilor efectuate din anumite tari
forward modificarile aduse instructiunilor de aplicare a scutirilor de TVA
forward efectele asupra TVA ale retragerii Marii Britanii din UE
Sunt reglementari care complica si mai mult un domeniu si asa foarte complex, acela al TVA a achizitiilor de servicii din afara Romaniei, unde este nevoie de o interpretare foarte atenta a tuturor prevederilor legislative, cel mai adesea tratamentul corect al TVA rezultand doar in urma corelarii mai multor articole. Mereu ramane un risc de a incadra gresit un serviciu.
Iata de ce am apelat la ajutorul consultantului fiscal, Irina Dumitrescu.
In lucrarea Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil este explicat mecanismul platii TVA pentru servicii achizitionate din tari UE sau non-UE, rezultatul fiind o lucrare ampla, dar in acelasi timp usor de parcurs. Informatia este excelent structurata, cu multe exemple, astfel incat stiti exact ce aveti de facut.
TVA, asa cum nu v-a mai fost explicata pana acum!
Irina Dumitrescu, consultant fiscal, autor:
„Pe baza intrebarilor pe care le primesc de la contribuabili, este clar ca TVA in cazul tranzactiilor intracomunitare are inca multe necunoscute. Ca urmare, am cautat sa ordonez aceste intrebari chiar in succesiunea in care ar trebui puse de catre fiecare contabil, ca un instrument de lucru, atunci cand analizeaza o speta referitoare la TVA, in general, si la spete transfrontaliere, in special.
Lucrarea ofera explicatii referitoare la pasii ce trebuie parcursi pentru a stabili locul si cine plateste TVA in operatiunile intra si extra comunitare, precum si exemple pentru a reflecta concret diverse tipuri de operatiuni transfrontaliere. Sunt foarte multe spete de operatiuni realizate atat de operatori inregistrati in scop de TVA, cat si de catre operatori neinregistrati in scop de TVA.”
O modificare importanta!
In Codul fiscal s-a introdus in categoria cheltuielilor nedeductibile cheltuielile efectuate ca urmare a unor tranzactii cu o persoana situata intr-un stat care, la data inregistrarii cheltuielilor, este inclus in anexa I si/sau anexa II din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale.
Intra aici si tari in care numeroase societati din Romania au parteneri de afaceri.
Asadar, daca o societate care este platitoare de impozit pe profit achizitioneaza servicii de la o persoana situata intr-un stat care la data inregistrarii cheltuielilor este inclus in aceste liste, cheltuielile nu sunt deductibile, chiar daca cheltuiala este efectuata in scopul obtinerii de venituri impozabile si justificata corespunzator.
Marile probleme cu care se confrunta contabilii
la achizitia de servicii din tari UE sau non-UE!
Ce spune expertul Irina Dumitrescu?
„Dintre problemele pe care le-am intalnit frecvent in activitatea mea de consultanta enumar:
1) Multi contabili considera ca se plateste TVA in Romania doar pentru serviciile achizitionate din UE, nu si pentru cele din afara UE.
2) Sunt persoane nu stiu ca si pentru servicii care merg pe exceptiile de la regula trebuie sa faca taxare inversa, desi nu se declara in Declaratia 390.
3) Multi intreaba cum trateaza din punctul de vedere al TVA un serviciu achizitionat din afara Romaniei, dar nu iau in calcul ca acest serviciu poate genera si obligatii privind nerezidentii – cum ar fi inregistrarea contractului prin formularul 017 si retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor – daca nu primeste un certificat de rezidenta fiscala.
4) Altii considera ca daca au un certificat de rezidenta fiscala si aplica prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, care spun ca serviciul nu este impozabil in Romania, nu mai au obligatia de a inregistra contractul pe baza formularului 017.
5) Probleme se ridica si cu privire la declaratia care se depune pentru achizitiile de servicii - D390 sau D394. Obligatia de declarare in D390 se cunoaste, in general, insa operatiunile ce se declara in D394 sunt de multe ori necunoscute.”
In lucrarea Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil toate aceste probleme sunt solutionate in mod profesionist, cu mentionarea clara a prevederilor legale care se aplica, cu explicatii si comentarii care ajuta la intelegerea deplina a subiectului.
Retineti!
1) In Romania se plateste TVA si pentru serviciile din afara Uniunii Europene. 2) Pentru servicii care merg pe exceptiile de la regula trebuie sa faca taxare inversa, desi nu se declara in D390. 3) Exista frecvente erori privind achizionarea de servicii din afara Romaniei. 4) Probleme mari apar in practica in ceea ce priveste:
obligatiile privind nerezidentii atunci cand se fac achizitii din afara tarii sau din afara UE
taxarea inversa la achizitionarea serviciilor
operatiunile ce se declara in D394.
Ultimii ani au adus o serie de modificari legislative in materie de TVA, cu impact direct asupra achizitiilor de produse si servicii din tari apartinand sau nu spatiului comunitar. Si, cum era de asteptat, aceste modificari au creat si creeaza in continuare mari neclaritati in randul contribuabililor:
„In cazul meu, facturez cu TVA sau fara?”
„Ce declaratii trebuie sa completez?”
„Trebuie sa aplic taxarea inversa?”
„Cum evit dubla impunere?” etc.
Lucrarea Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil are marele avantaj ca abunda in studii de caz reale, cu solutii care se pot aplica perfect situatiilor cu care va confruntati si care, per ansamblu, va ajuta sa va formati o imagine corecta asupra modului in care trebuie gestionate tranzactiile cu parteneri intracomunitari sau extracomunitari.
Verificati-va cunostintele!
Stiti sa raspundeti la intrebarile de mai jos?
Intrebarea 1:Ce regim al TVA se aplica in cazul unui furnizor din Romania care vinde servicii unui beneficiar non-UE, dar prin intermediul unui intermediar din UE?
Intrebarea 2:Care este regimul TVA in cazul unei societati neplatitoare de TVA care efectueaza lucrari asupra unor bunuri imobile din UE?
Intrebarea 3:Care este regimul TVA in cazul unui transport de bunuri efectuat de o societate din Romania catre un partener tot din Romania, facturat cu TVA, pentru un import de bunuri? Se aplica vreo scutire privind TVA?
Intrebarea 4:Cum se aplica TVA pentru serviciile prestate catre un beneficiar din UE, locul prestatiei fiind insa in Romania?
Intrebarea 5:Avem cazul unor servicii prestate de o companie din Romania pe teritoriul altui stat membru. Care este regimul TVA si ce document fiscal se intocmeste?
Raspunsurile in lucrare.
Din cuprins
“Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil”
1. Definitii
2. Principii generale ale mecanismului TVA la achizitiile de servicii din afara Romaniei
3. Persoanele obligate la plata TVA pentru serviciile achizitionate din afara Romaniei
4. Scutiri de TVA pentru servicii
5. Obligatiile persoanelor impozabile stabilite in Romania pentru achizitiile de servicii din afara Romaniei
6. Obligatii privind impozitul pe veniturile nerezidentilor pentru achizitiile de servicii din afara Romaniei
7. Lista statelor membre ale Uniunii Europene
8. Lista Conventiilor de evitare a dublei impuneri pentru impozitele pe venit si pe capital incheiate de Romania
Ce spun cei care au achizitionat deja acest stick?
“Lucrarea m-a ajutat intr-un mod foarte concret. Mi-a atras atentia asupra unor aspecte pe care nici nu le banuiam, legate de TVA, si am putut astfel sa rezolv o problema cu serviciile de transport pentru un lot de marfa achizitionat de la o firma din Germania, neplatitoare de TVA, noi fiind platitori de TVA. Apreciez profesionalismul dvs.„
Ciprian Rogoz
Ploiesti
“Recomand acest ghid si, in general, recomand colaborarea cu firma Rentrop & Straton. O mentiune speciala pentru studiile de caz prezentate, sunt foarte sugestive si utile.„
Marcel Baciu
Timisoara
De retinut!
Domeniul TVA este unul complex si sensibil. Apar, de exemplu, situatii in care plata TVA in Romania trebuie facuta de catre beneficiar si nu de catre furnizor, situatii care pot conduce la neplata acestei taxe catre bugetul de stat roman, fapt ce ar genera, evident, accesorii de plata si, eventual, amenzi pentru nedepunerea unor declaratii. Lucrarea Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil ofera explicatii profesioniste asupra reglementarilor legate de aceste tipuri de operatiuni si exemple practice.
Comandati chiar acum lucrarea “Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil”!
Produsul pe scurt
Titlu: “Achizitii de servicii din afara Romaniei. Regim fiscal-contabil” Autor: Irina Dumitrescu, expert contabil, consultant fiscal Format: Stick USB - Tip Card Bancar Pret: 185 lei + 5% TVA (194.25 lei), redus cu 25% de la 230 lei + 5% TVA Modalitati de plata: OP / card / curierului la livrare Livrare: prin curier la adresa indicata de dvs. Mod de comanda: prin intermediul formularului de mai jos
Cu stima,
Codruta Tomsa
Divizia Editoriala Fiscalitate
Grupul romano-german de informatii specializate Rentrop & Straton
MB
GARANTIE 100%
Nu este nicio problema daca va razganditi asupra achizitiei dvs.!
Primiti toti banii inapoi!
Aveti la dispozitie o perioada de 30 de zile in care puteti solicita oricand restituirea sumei achitate.
In cazul in care ati achizitionat un produs fizic, va rugam sa il expediati pe adresa Rentrop & Straton, Bd. Basarabia nr. 256, Incinta Faur, sector 3, Bucuresti.
Avem doar rugamintea sa suportati taxa de transport. In cazul unui serviciu sau produs online, e suficient sa ne comunicati intentia dvs. de a apela la garantie, prin e-mail (rs@rs.ro) sau telefonic (021-209.45.45). Banii va vor fi restituiti cu promptitudine fie direct in cont, fie prin mandat postal.
Produsele in format stick/CD functioneaza pe sistemele de operare Windows XP SP2, Windows Vista, Windows 7, 8 si 10. Cerintele hardware: 512 MB RAM, 300 MB HDD. In cazul produselor de tip abonament, pentru a vizualiza informatia actualizata la zi este necesara o conexiune la internet in timpul utilizarii.
Formular de comanda
Rentrop & Straton da unda verde LIVRARII GRATUITE!
Cumparati de 247 Lei si livrarea este gratuita!
Doar in luna decembrie costurile cu ambalarea si expeditia sunt suportate integral de Rentrop&Straton - Grup de Editura si Consultanta in Afaceri pentru comenzi mai mari de 247 RON. Produsul va ajunge la locatia precizata de dvs. prin posta sau curier.
.jpg)
